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TEMA: RECTIFICACION ERRORES IMPUESTO SOCIEDADES

RECTIFICACION ERRORES IMPUESTO SOCIEDADES 3 años 2 meses ago #32

  • ASER
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Una Comunidad de Montes vecinales ejercicio 2013:
¿Es lo correcto hacer un escrito de rectificación de errores, cuando se han incluido como gasto deducible cantidades que no lo son. Como consecuencia hay un incremento del resultado de la cuenta de pérdidas y ganancias y así mismo se incrementa en la misma cantidad el importe destinado a reinversión en el uso del Monte casilla 396 "corrección al resultado contable".? No habiendo perjuicio para la agencia tributaria.

Me indican en la Agencia tributaria remitiendose al artículo 119 de LGT que no es posible rectificar ni presentar complementarias o sustitutivas en este caso al estar fuera del plazo de presentación de la correspondiente declaración.

¿Es decir que si te equivocas... atente a las consecuencias?
Os agradecería algún comentario.
Gracias.
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RECTIFICACION ERRORES IMPUESTO SOCIEDADES 3 años 1 mes ago #34

El artículo 119.3 habla de la imposibilidad de rectificar OPCIONES. Esa es la clave.
El ejemplo típico es el de la OPCIÓN individual/Conjunta de IRPF. Una vez has optado, ya no es posible rectificar después del plazo , aunque se declaren nuevas rentas que hagan perjudicial la opción inicial.
Por tanto, lo que habría que analizar es si esa exención por reinversión en el uso del monte es una opción tributaria o un derecho como puede ser el derecho a deducir gastos contabilizados, a deducir por inversión en vivienda , etc..
En el segundo caso si que cabría rectificación.
Lo mas probable es que sea interpretable y habría que que estudiar doctrina, jurisprudencia, etc..
Si eres del REA-REGAF, podrías hacerles una consulta , a ver que opinan (índícales la normativa sobre la que se aplica la exención)
Saludos
ÁNGEL
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